La diferencia entre el c�digo IVA K (intracomunitario) y AE (inversi�n nacional) explicada.
En determinadas transacciones, el IVA no lo ingresa el proveedor, sino el cliente. Esto se denomina inversi�n del sujeto pasivo. En una e-factura debe indicar que el IVA est� invertido, y para ello utiliza un c�digo de categor�a IVA espec�fico de la lista de c�digos EN 16931/UNCL5305. El c�digo a elegir depende del tipo de transacci�n.
El c�digo K se utiliza en la entrega de bienes a un cliente sujeto pasivo de IVA en otro pa�s de la UE. El IVA se invierte entonces al cliente en el pa�s receptor, que debe ingresar all� el IVA local mediante el mecanismo de inversi�n.
En la factura UBL, se establece la categor�a IVA en K con un porcentaje de IVA del 0%. Adem�s, el n�mero de IVA tanto del proveedor como del cliente es obligatorio, para que las administraciones tributarias de ambos pa�ses puedan verificar la transacci�n.
Escenarios t�picos:
Atenci�n : el c�digo K se aplica espec�ficamente a la entrega de bienes dentro de la UE. Para servicios se aplican otras reglas; consulte a su contable o asesor fiscal para el escenario IVA correcto en prestaciones de servicios transfronterizas.
El c�digo AE se utiliza cuando el IVA se invierte nacionalmente al cliente. Esto ocurre en sectores y situaciones espec�ficas donde el legislador ha determinado que el cliente debe ingresar el IVA en lugar del proveedor.
El ejemplo m�s com�n es el sector de la construcci�n: cuando un subcontratista realiza trabajos para un contratista principal, el IVA se invierte generalmente al contratista principal. Esto previene el fraude del IVA en cadenas con varios subcontratistas.
En la factura UBL, se establece la categor�a IVA en AE con un porcentaje de IVA del 0%. En la factura debe figurar una menci�n de que el IVA est� invertido (por ejemplo "IVA con inversi�n del sujeto pasivo" o la formulaci�n legal).
Escenarios t�picos:
El c�digo G se utiliza en la exportaci�n de bienes a un pa�s fuera de la UE. El tipo de IVA es del 0% porque la transacci�n queda fuera del �mbito de la legislaci�n europea de IVA.
En la factura UBL, se establece la categor�a IVA en G con un porcentaje de IVA del 0%.
A continuaci�n un ejemplo simplificado de una factura con inversi�n del sujeto pasivo (c�digo AE):
<cac:TaxTotal>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>BTW verlegd</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
<cbc:ID>VAT</cbc:ID>
</cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
Para los c�digos K, AE y G, el campo TaxExemptionReason es obligatorio. Rellene una descripci�n clara, por ejemplo "Entrega intracomunitaria" (para K) o "IVA con inversi�n del sujeto pasivo" (para AE).
C�digo incorrecto para servicios transfronterizos. El c�digo K es espec�fico para entregas de bienes, no para servicios. Para prestaciones de servicios transfronterizas se aplican otras reglas de IVA. Consulte a su contable.
N�mero de IVA faltante con el c�digo K. En las entregas intracomunitarias, los n�meros de IVA de ambas partes deben figurar en la factura. Sin un n�mero de IVA v�lido del cliente, la factura se rechaza en la validaci�n.
TaxExemptionReason no rellenado. Para todos los c�digos de inversi�n (K, AE, G), una explicaci�n es obligatoria. No deje este campo vac�o.
Adem�s de K, AE y G, EN 16931 conoce otros c�digos de categor�a de IVA frecuentemente utilizados:
El código O ("Services outside scope of tax", código UNCL5305 O) está destinado a organizaciones que estructuralmente no tienen obligación de IVA y no poseen número de IVA. Para la facturación manual a través de la plataforma: seleccione la categoría de IVA 'O' en el formulario de facturación, lo que elimina el requisito del campo número de IVA y permite enviar la factura sin número de IVA del proveedor.
No utilice números de IVA ficticios (como NL000000000B01) para esta situación. El código O es el mecanismo correcto.
Diferencia E vs. O: El código 'E' es para proveedores sujetos a IVA que facturan una transacción exenta — el número de IVA es obligatorio. El código 'O' es para proveedores sin ninguna obligación de IVA — el número de IVA no es necesario. Fuente: confirmación de experto Plataforma e Integraciones, 2026-05-26.
En la conversi�n de PDF a UBL, eConnect sigue las reglas est�ndar EN 16931/NLCIUS para la categorizaci�n del IVA. La plataforma estima el c�digo correcto bas�ndose en los datos de la factura PDF. Las regulaciones especiales o la distinci�n entre bienes y servicios solo se aplican si esto se menciona expl�citamente en la factura.
Consejo : �Tiene dudas sobre qu� c�digo de IVA es aplicable? Compruebe la factura en el validador eConnect gratuito. El validador advierte en caso de categor�as de IVA incoherentes.
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